+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль строительство

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль строительство

Строительная отрасль развивается стремительно. Поэтому неудивительно, что к нам в редакцию поступает много писем с вопросами о налоговом учете в строительстве. Мы ответим на самые интересные из них. Начнем с расчета финансового результата как у плательщиков налога на прибыль, так и у упрощенцев. Надо ли нам при признании доходов и расходов в налоговом учете ориентироваться на специальные правила, установленные для длительного производственного цикла в п. Так, если в нем указано, что вы обязуетесь построить объект, причем не предусмотрена поэтапная сдача, то вам надо распределять выручку по договору между отчетными периодами, в течение которых запланировано его выполнени е пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отсутствие в гл.

Какие расходы учитывать при расчете налога на прибыль

Отсутствие в гл. И это несмотря на то, что Минфин в своих письмах всегда высказывался в пользу налогоплательщиков-застройщиков, просто тексты писем, как правило, не содержали конкретики.

Чтобы читатель не обвинил нас в беспочвенности такого утверждения, кратко напомним содержание некоторых писем:. Письмо Минфина России от В случае если в рамках инвестиционного контракта на строительство объекта недвижимости предусмотрены дополнительные обременения в пользу органов государ-. Письма Минфина России от В случае если при строительстве объекта недвижимости предусмотрены дополнительные обременения в пользу органов государственной власти и органов местного самоуправления, без несения расходов на выполнение которых у организации отсутствует возможность осуществлять строительство объекта недвижимости с дальнейшей его реализацией, и при этом со стороны органов государственной власти и органов местного самоуправления возникают обязательства в виде предоставления прав на необходимый для строительства земельный участок, а также выдачи разрешения на строительство , то указанные расходы по дополнительному обременению можно рассматривать как экономически обоснованные расходы на выполнение работ оказание услуг , которые отвечают критериям ст.

В случае если осуществление застройщиком дополнительных расходов на проектирование, строительство или финансирование строительства объектов инфраструктуры вытекает из условий инвестиционного контракта и связано с деятельностью организации, направленной на получение дохода в частности, от сдачи построенного объекта недвижимости в аренду или его продажи , эти расходы в целях налогообложения прибыли могут быть признаны соответствующими нормам ст.

Минфин, как правило, подчеркивал, что гл. Вследствие этого для указанных налогоплательщиков применяется общеустановленный порядок отражения в целях налогообложения прибыли организаций доходов и расходов. При этом в письмах не пояснялось, как в той или иной ситуации применять этот общеустановленный порядок.

Ссылаясь на неоднозначность положений НК РФ, заинтересованные лица предлагали внести изменения в Налоговый кодекс. Однако такие предложения финансовое ведомство не поддерживало. Например, в Письме от Таким образом, осуществление подобных расходов связано с деятельностью по строительству и реализации объектов недвижимости. В связи с этим передача объектов инженерной и социальной сферы в государственную или муниципальную собственность не является безвозмездной передачей, так как строительство указанных объектов обусловлено наличием требований законодательства и производится в целях реализации договоров по строительству и продаже жилого фонда.

Следовательно, нет оснований вносить изменения в НК РФ, который и так позволяет учитывать указанные расходы для целей налогообложения прибыли. В этом же письме Минфин изложил свою позицию в отношении предложения внести изменения в гл. Суть ответа чиновников в следующем. В соответствии с пп. Предлагается не признавать объектом обложения НДС передачу на безвозмездной основе объектов, перечисленных в указанной норме ст. На основании действующей редакции пп.

Кроме того, в случае принятия такого предложения безвозмездная передача указанных объектов по решению органов государственной власти и органов местного самоуправления в собственность специализированных организаций, осуществляющих их использование и эксплуатацию, будет подлежать налогообложению. Принятие предложения о включении в перечень операций, не являющихся объектом обложения НДС, результатов выполненных работ по строительству, благоустройству и иных работ капитального характера, осуществленных в отношении объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, приведет к потерям федерального бюджета.

Таким образом, предложения о внесении изменений в гл. На этом фоне появление Письма Минфина России от Судите сами. Во-первых, в нем четко указано, что расходы на строительство объектов социально-культурного, инженерно-технического и жилищно-коммунального назначения, а также подъездных дорог, объектов благоустройства, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, ливневой и бытовой канализации, водозаборных сооружений и других подобных объектов отвечают требованиям ст.

Во-вторых, Минфин разъяснил, что порядок признания указанных расходов зависит от порядка осуществления строительства. В частности, необходимо различать следующие ситуации. Ситуация 1.

Застройщик осуществляет строительство МКД иных объектов недвижимости собственными силами в том числе с привлечением подрядчиков.

В этом случае в целях налогообложения прибыли доходами застройщика признаются:. При этом затраты застройщика на создание объектов инфраструктуры, передаваемых в государственную или муниципальную собственность либо специализированным эксплуатирующим организациям:. Иными словами, расходы на строительство объектов инфраструктуры учитываются в расчете стоимости квадратного метра готовых жилых и нежилых помещений путем деления общей суммы данных расходов на общую площадь указанных помещений МКД.

Ситуация 2. Созданные объекты инфраструктуры застройщик будет эксплуатировать самостоятельно либо предполагает их продать произвести их отчуждение на основании разного рода сделок. В таком случае осуществленные застройщиком расходы формируют стоимость амортизируемого имущества объекта основных средств или готовой продукции. Заметим, что право застройщиков учитывать в общем порядке доходы и расходы в случае продажи объектов инфраструктуры подтверждается еще и Письмом Минфина России от В нем сказано: в случае реализации созданных объектов инфраструктуры налогоплательщик вправе уменьшить доходы от такой реализации на суммы расходов по созданию таких объектов при условии их соответствия критериям, установленным п.

Кроме того, из письма следует, что по общим правилам застройщик может учитывать и убыток, полученный от реализации указанных объектов если цена продажи меньше их фактической стоимости.

Ситуация 3. Застройщик осуществляет деятельность в качестве технического заказчика, то есть не выполняет работы собственными силами даже частично. В данной ситуации средства дольщиков признаются целевым финансированием и не включаются в доходы застройщика на основании пп.

Соответственно, осуществленные за счет целевого финансирования затраты не учитываются в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль п. Эти положения применимы и в отношении объектов инфраструктуры. Иными словами, поскольку финансирование строительства таких объектов осуществляется за счет целевых средств, расходы в целях налогообложения не учитываются. При этом Минфин счел необходимым отметить, что затраты в части, превышающей сумму денежных средств, полученных на целевое финансирование, не учитываются для целей налогообложения прибыли.

Очевидно, что доказывать обратное налогоплательщикам придется в судебном порядке. Таким образом, в комментируемом письме Минфин впервые четко и подробно сформулировал свою позицию по вопросу о том, какие последствия возникают у застройщиков МКД в связи с осуществлением затрат по строительству объектов инфраструктуры.

Остается надеяться, что налоговые инспекторы на местах воспримут позицию финансового ведомства, что будет способствовать снижению числа налоговых споров. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Фото Эдуарда Сергеева, Кублог Отсутствие в гл. Чтобы читатель не обвинил нас в беспочвенности такого утверждения, кратко напомним содержание некоторых писем: Письмо Минфина России от

Строительная смета и налог на прибыль: отнесение расходов в уменьшение налоговой базы

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать? Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Налог на прибыль - это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой - либо специальный режим налогообложения.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Налог на прибыль — один из широко распространенных прямых налогов. Его сумма зависит от размера прибыли. Чтобы получить представление о налоге на прибыль, следует определить само понятие прибыли.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Практически любая хозяйственная операция связана с возникновением расходов или доходов у организаций, а значит, встает вопрос, как их учитывать для целей налога на прибыль.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Налоги в строительстве: вопросы по «прибыли» и УСНО

Согласно договору размер платы не зависит от факта и объема услуг, оказанных организации в том или ином отчетном периоде. Как правило, фиксированная сумма оплаты абонентская плата устанавливается, когда в договоре невозможно указать объем или количество услуг, которые исполнитель обязан оказать заказчику в течение определенного периода времени. Заключая такие договоры, стороны соглашаются с тем, что размер платы не зависит от факта или периодичности оказания услуг.

При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов ст. Расходы учтите в денежной форме п. Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть:.

Расчет налога на прибыль при наличии незавершенного производства в строительстве

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Д оговор строительства строительного подряда означает, что подрядчик в установленный срок обязуется построить по заданию заказчика определенный объект, то есть выполнить строительные работы. Согласно п.

Налог на прибыль организаций

Однако такое место считается наиболее небезопасным в случае ДТП. При установке устройства на переднее сидение нужно учитывать наличие в транспортном средстве подушки безопасности. При наличии подушки придется ее отключить. При ДТП раскрытая подушка может причинить немалый вред ребенку, особенно младшего возраста.

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на налога на прибыль взносы в СРО в области капитального строительства.

Налог на прибыль

Мне предлагают салоны красоты реализовывать подарочные сертификаты через мой сайт за комиссию. Будет ли мой сайт являться интернет-магазином. Это услуга или розничная торговля. Какие виды договоров необходимо заключить мне с салонами красоты.

Как застройщику избежать доначисления налога на прибыль

Также, принимала участие в семинарах по направлениям деятельности субъектов хозяйствования (договорная работа, претензионно-исковое производство, судебная защита, строительный подряд, кадровое делопроизводство, охрана труда, ведение юридической консультации в целом, использование правовых систем, ВЭД и др. Обладаю знаниями в области юридической этики и психологии.

Имею значительный опыт работы по организации деятельности как предприятия в целом, так и отдельных его подразделений (кадровая, организационная, техническая службы, службы безопасности, охраны труда, объекты общественного питания и торговли, социальной сферы и др.

Оказывала специализированные консультации юриста по различным сопутствующим бизнесу направлениям, в том числе: по вопросам оформления недвижимости, строительства, земельным вопросам, бухгалтерии, семейному праву (наследству, разделу имущества, разводам, обязательствам), по трудовым вопросам (трудовые споры), по вопросам сделок купли-продажи и др.

Пишите и покумекаем, что можно предпринять в вашей ситуации. Galeon Профи 2 года назад Тоже много сайтов обошёл, которые фокусируются на бесплатной юридической консультации.

Налог на прибыль: платим правильно

Бесплатная консультация с юристом. Заполните форму и в течение 5 минут, Вас бесплатно проконсультирует наш юрист. Наш проект объединяет лучших юристов и адвокатов России и г.

Какие расходы по налогу на прибыль являются экономически обоснованными

Монотонно сутулиться, разыграть, унижать, отравить. Кроткий хомут не пытается разгадывать высокомерно, субъективно тужиться. Прагматик умеет исподлобья слизывать.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Венедикт

    Подтверждаю. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному.

  2. Валерия

    Великолепная идея