+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Оптимизация учета расчетов по налогу на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Оптимизация учета расчетов по налогу на прибыль

Каждый объект предпринимательской деятельности имеет возможность провести оптимизацию налога на прибыль. Такую процедуру помогает совершить правильно выбранная политика уплаты налогов, а также подобранные методы оптимизации, основным из которых является ревизия осуществляемых компанией затрат. Выбирая для себя способ минимизировать оплачиваемые налоги, каждый предприниматель должен понимать, что такие действия очень не нравятся представителям государственных органов налогового контроля. Нужно быть готовым к тому, что выбранная налоговая политика может встретить отпор, или могут быть использованы доначисления по налогам. Некоторые недобросовестные налогоплательщики для того, чтобы уменьшить предстоящие к оплате налоги, идут на нарушение закона и предъявляют в статьях расходов операции, которые не соответствуют предъявленному статьей 25 НК списку тех, что можно относить к расходам организации. Например, создают фиктивные договоры с подставными фирмами, на счета которых перечисляют средства, а они затем опять возвращаются налогоплательщику.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уценка запасов.

Автоматизация налогового учета

Костромской государственный технологический университет В статье рассмотрены возможные варианты оптимизации налога на прибыль медицинских организаций. Специфика деятельности бюджетных учреждений здравоохранения обуславливает особенности их налогообложения. Грамотное планирование доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль способствует оптимизации данного налога и позволяет снизить медицинскому учреждению его налоговую нагрузку. Ключевые слова: бюджетная медицинская организация, налог на прибыль, оптимизация, ставка налога, расходы, планирование, налоговая нагрузка.

Вопросы оптимизации налога на прибыль продолжают оставаться актуальными. Сумма налогов, уплачиваемых бюджетными учреждениями здравоохранения, не должна быть непосильным бременем, ведь их деятельность, несомненно, имеет социальную направленность. Следовательно требуется грамотное управление денежными потоками указанных учреждений для обеспечения их деятельности, в том числе выполнения налоговых обязательств. Способы оптимизации налогообложения Оптимизация налогообложения бюджетного учреждения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, направленные на минимизацию налоговых обязательств и на равномерное распределение обязательных платежей в течение финансового года.

Оптимизация налогообложения - процесс, который рекомендуется проводить на любом из этапов функционирования учреждения. Различные авторы по-разному классифицируют методы налоговой оптимизации. Одним из вариантов является деление методов на общие и специальные с перечнем конкретных путей минимизации налогооблагаемой прибыли рис. Из перечисленных методов для медицинских учреждений наиболее применимы такие, как: метод отсрочки налогового платежа; метод прямого сокращения объекта налогообложения; использование налоговых льгот.

Оценить возможность применения перечисленных способов оптимизации налогообложения можно при проведении налогового планирования в медицинском учреждении. Налоговое планирование в целях оптимизации налогообложения Налоговое планирование - это совокупность плановых действий налогоплательщика, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом согласно действующему законодательству.

В целом налоговое планирование обусловлено тем, что медицинское учреждение имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств при соблюдении приемлемого уровня налогового риска. Эффективное налоговое планирование в медицинском учреждении включает в себя 2 : 1 определение основных принципов планирования налоговых обязательств; 2 анализ проблем медицинской организации и постановку задач планирования; 3 определение основных инструментов, которые может использовать организация при планировании налоговых обязательств; 4 создание схемы оптимизации налогообложения; 5 осуществление финансово-хозяйственной деятельности медицинской организации в соответствии с разработанной схемой.

Далее рассмотрим наиболее эффективные способы оптимизации налога на прибыль и сформулируем рекомендации по снижению налоговой базы по данному налогу для медицинских учреждений. При этом деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности. Сумма налога на прибыль подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным ст.

Ситуация осложняется постоянно вносимыми изменениями и дополнениями в главу 25 НК РФ и многочисленными разъяснительными письмами Минфина РФ и налоговых органов по применению положений данной главы. На рис. В соответствии с основными критериями признания расходов для целей налогообложения, определенными п.

Для целей налогового учета все расходы можно разделить на две группы рис. Расходы налогоплательщика, учитываемые для целей налогообложения прибыли, в зависимости от их характера, а также от условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

В качестве специального принципа признания расходов для целей исчисления налога на прибыль медицинской организации предлагаем использование метода начисления.

Применение кассового метода считаем не целесообразным в силу того, что при этом возникают разницы с отражением операций в бюджетном учете и дополнительное усложнение учетного процесса. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача работ услуг , расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

Рисунок 3 - Порядок определения признания расходов для целей налогообложения прибыли медицинской организации.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода Расходы, учитываемые при определении налоговой базы Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы Расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются Материальные расходы Расходы на оплату труда Начисленная амортизация Прочие расходы включают в себя - расходы, связанные с изготовлением производством , хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением или реализацией товаров работ, услуг, имущественных прав ; - расходы на содержание, эксплуатацию, обслуживание основных средств и иного имущества и на поддержание их в исправном состоянии; - расходы на НИОКР; - прочие расходы.

В отношении расходов на оплату труда. В составе выплачиваемых работникам медицинского учреждения сумм, увеличить долю стимулирующих и компенсационных выплат.

Согласно п. Пункт 3 ст. Кроме того в локальных нормативных актах медицинской организации можно предусмотреть единовременные вознаграждения за выслугу лет надбавки за стаж работы по специальности в соответствии с законодательством РФ п.

Также в составе расходов на оплату труда можно учесть стоимость форменной одежды. Пункт 5 ст. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации.

В отношении расходов на амортизируемое имущество. В целях ускорения переноса первоначальной стоимости основных средств на расходы медицинской организации целесообразно определить применение нелинейного метода начисления амортизации в отношении основных средств с первой по седьмую амортизационную группу , приобретенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемых для осуществления такой деятельности пп.

Кроме того медицинским учреждениям можно рекомендовать использовать амортизационную премию в отношении основных средств, приобретенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемых для осуществления такой.

Пункт 9 ст. При приобретении имущества, бывшего в эксплуатации можно уменьшить срок использования объекта на то время, которое он использовался прежним владельцем в целях начисления амортизации п. Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ в соответствии с гл.

В отношении расходов на реконструкцию, модернизацию, ремонт и демонтаж основных средств. Медицинской организации следует оценить возможность единовременного списания затрат на ремонт основных средств вместо их модернизации и реконструкции, чтобы избежать увеличения стоимости амортизируемого имущества.

Также можно разбить долгосрочную реконструкцию на несколько этапов, сократив продолжительность этапа до 12 месяцев и выделить два отдельных этапа: частичную ликвидацию и улучшение объекта основных средств ст.

Кроме того попытаться реализовывать, а не утилизировать материалы, полученные от демонтажа основных средств. В отношении создания медицинской организацией резервов. В целях равномерного распределения платежей по налогу на прибыль в течение финансового года целесообразно предусмотреть в учетной политике медицинского учреждения создание резервов: по сомнительным долгам ст.

В отношении убытков медицинской организации по деятельности, приносящей доход. Медицинская организация вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений ст. Таким образом, внимательное изучение действующего законодательства и применение перечисленных рекомендаций позволит медицинским учреждениям оптимизировать налог на прибыль организаций и снизить их налоговую нагрузку.

Библиографический список 1. Брызгалин А. Режим доступа: дата обращения:. Шестакова Е. Начало см. Варианты формирования учетной политики для целей налогообложения Элементы учетной политики Допустимые варианты Основание Момент определения налоговой базы по НДС при получении предоплаты по товарам, работам,. УДК Порядок и сроки проведения инвентаризации активов и обязательств учреждения, за исключением. Учет в некоммерческих организациях Учетная политика для целей налогового учета А.

Статьей 11 Налогового кодекса. Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель www.

КПП Стр. Приказа Минфина РФ от Содержание От автора Бухгалтерский учет как функция бизнеса. Амортизация представляет собой постепенное ежемесячное признание в расходах стоимости основного средства или нематериального актива в течение установленного срока полезного использования. В связи с тем,.

Финансовая газета. С 1 января года отменено лицензирование строительной деятельности. Вместо этого в настоящее время проектные, строительные организации, организации, осуществляющие ремонт объектов. Общие положения 1. Настоящее Положение далее - Положение устанавливает. Состав затрат,. Амортизационная премия: применение, восстановление, отражение в учетной политике Ключевые слова: амортизационная премия, учетная политика, основное средство А.

Матиташвили Проиллюстрируем вышеприведенное. Приложение 1 к Приказу Минфина РФ от Приложение 1 к запросу котировок Техническое задание Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на Приложение 1 к приказу Минфина России Приложение 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы 1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3 Признак налогоплательщика.

Понятие и правовое положение НКО Организационно-правовые формы. Из книги вы узнаете: О расходах в налоге на прибыль: учитываемых Содержание и не учитываемых. Все новшества по учету налоговых расходов в году. Новые правила восстановления амортизационной премии. Изучение изменений налогового законодательства за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение. По результатам обсуждения на интернет-конференции в текст доклада в состав раздела 1. Зарегистрировано в Минюсте России 31 мая г.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 1. Раздел 1. Подраздел 1. Если результат. Приложение 2 к приказу Минфина РФ от 22 октября г. Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности за год.

Вы точно человек?

Кафедра бухгалтерского учета. Выполнила студентка Г. Научный руководитель. Работа содержит 16 таблиц, 4 рисунка, 43 источника литературы. Основными ключевыми словами в дипломной работе являются: бухгалтерский учет, налоговый учет, счет, субсчет, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на недвижимость, акцизы, налоговый кредит. Объектом исследования дипломной работы являются методика бухгалтерского учета налогов и налоговых платежей в организации Калинковичское райпо. Цель исследования — изучить организацию бухгалтерского учета и анализа налогов и неналоговых платежей, выработать предложения по их совершенствованию.

Оптимизация Налога на Прибыль Организаций

Защита диссертации состоится 31 января г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, 69, ауд. Общая характеристика работы Актуальность темы исследования. Вследствие этого элементы метода бухгалтерского учета, такие как счета бухгалтерского учета, двойная запись, бухгалтерский баланс, осуществляющие функции внутреннего контроля, не являются обязательными при организации системы налогового учета и могут не использоваться при выборе налогоплательщиком организационной формы налогового учета.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. ТОП 5 Как уменьшить налог на прибыль 2019. Лайфхаки для бизнеса. Советы ИП и ООО

Правовое и теоретическое обоснование организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий и элементов построения учетного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности организации и осуществления контроля за рациональным использованием ресурсов и предприятия. Основными слагаемыми системы организации бухгалтерского учета являются первичный учет и документооборот, инвентаризация, План счетов бухгалтерского учета, формы бухгалтерского учета, формы организации учетно-вычислительных работ, объем и содержание отчетности.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 30 ноября , печатный экземпляр отправим 4 декабря.

Костромской государственный технологический университет В статье рассмотрены возможные варианты оптимизации налога на прибыль медицинских организаций. Специфика деятельности бюджетных учреждений здравоохранения обуславливает особенности их налогообложения. Грамотное планирование доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль способствует оптимизации данного налога и позволяет снизить медицинскому учреждению его налоговую нагрузку.

Легальная оптимизация по налогу на прибыль: что провернуть?

Ru: Подскажите адрес военного юриста в Москве. Законодательство, связанное с призывом и прохождением военной службы, является достаточно сложным и требующим знаний определенных нюансов. В этой связи консультации военного юриста не перестают быть актуальными.

Самим нам было это не под силу, ничего не получалось. Не думала, что моя проблема решаема, но юрист в суде смог отстоять мои интересы. Пермь Бесплатная юридическая консультация в Перми.

Оптимизация налога на прибыль в медицинских учреждениях

В Казани стоимость юридической консультации - от 350 рублей. Дзен Отбор ЧЕ-2020: кто может поехать на турнир досрочно. Петр Гаврилов - последний защитник Брестской крепости Комментарии: максим, 31. То, что вам сказали, действительно. Они будут его ремонтировать. Только в случае невозможности ремонта, и если вина поломки лежит не на вас, то его поменяют.

Я делаю ремонт у себя в гараже.

Мы честны по отношению к своим клиентам, искренне хотим помочь и никогда не разглашаем личную информацию. Все бесплатные юридические консультации проходят анонимно. К вашим услугам только опытные, высококвалифицированные специалисты, хорошо знакомые с законодательством. Они уже помогли ни одному десятку людей, которые им очень благодарны. Итак, вам нужна юридическая онлайн консультация по телефону. Не теряйте время - воспользуйтесь юридической помощью прямо .

Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Порядок Ведение учета и порядок расчета налога на добавленную стоимость в организации с . Денежные средства организации и способы их оптимизации.

Адвокатской тайной являются любые сведения, связанные с оказанием адвокатом юридической помощи своему доверителю. Адвокат не может быть вызван и допрошен в качестве свидетеля об обстоятельствах, ставших ему известными в связи с обращением к нему за юридической помощью или в связи с ее оказанием.

Вы можете покинуть сайт в любой момент, если не согласны.

Защитник может описать несколько вариантов исхода дела и порекомендовать подготовить список необходимых документов и дальнейшую тактику поведения. При желании в онлайн есть возможность получить консультацию у нескольких адвокатов. При судовом расследовании обязательно надо идти в консультацию и лично сотрудничать с адвокатом. Защитник должен видеть документы воочию, чтобы сделать выводы, и оценить сложность ситуации.

Юристы нашей компании с радостью проконсультируют и предоставят качественные услуги, а именно: приватизация земельного участка, Государственная регистрация собственности на участок, конфликты с соседями о границах участка, изменение категории земли, Вы получили в наследство участок, но не согласны с его размерами. Вам нужно собрать или восстановить документы для нотариального оформления наследства. Нужен посредник при общении с другими имеющимися наследниками. Нужно оформить пакет документов для суда и представлять Ваши интересы в суде.

Уверяю Вас, что здесь не важно, как будет задан вопрос. Скажу по опыту, намного проще, читать краткие вопросы, где написано всего несколько строк и изложена вся суть. В любом случае, мы перезвоним Вам и при разговоре, Вы сможете последовательно и подробно объяснить нам сложившуюся ситуацию.

За это время, Вы сможете получить полноценный ответ на вопрос.

Примерно как один звонок знакомому адвокату или хорошему платному юристу. Если есть время и базовые знания, то лучше заняться решением проблемы самому. Легко можно найти и законы и подзаконные акты и правоприменительную практику. Снизить риск можно, если переводить деньги через банк.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как законно оптимизировать налог на прибыль? - Эльвира Митюкова
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. inebstomvie

    Ох уж эти славянки!